Préstamo familiar: el modelo 600 que evita que Hacienda lo trate como donación

Prestar dinero a un hijo o a un hermano no tributa: el préstamo entre particulares está sujeto pero exento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (art. 45.I.B.15 del texto refundido). La trampa está en el trámite. Hay que presentar el modelo 600 ante la comunidad autónoma de residencia del prestatario dentro de los 30 días hábiles siguientes a la firma. La cuota es cero; la presentación no es opcional.

Qué pasa si no se presenta

No se genera un impuesto inmediato. Lo que se genera es un riesgo: si Hacienda detecta la transferencia más adelante —en una comprobación de la compra de una vivienda, por ejemplo— y no existe contrato ni presentación, puede recalificar la entrega como donación y liquidar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, con recargo, intereses y, según el caso, sanción. La diferencia entre cero y varios miles de euros es un formulario.

Tres documentos, no uno

Documento	Para qué sirve
Contrato de préstamo firmado por ambas partes	fija importe, calendario y gratuidad o interés
Modelo 600 presentado en plazo	acredita la operación ante la administración y da fecha
Justificantes bancarios de la entrega y de cada devolución	prueba que hubo préstamo y no regalo

El tercero es el que más pesa. Un préstamo familiar entregado en efectivo y devuelto en efectivo es, a efectos prácticos, indemostrable. Use transferencia siempre, desde y hacia las cuentas de las partes.

El interés cero hay que declararlo

Los artículos 6.5 y 40 de la Ley del IRPF presumen retribuidas las cesiones de bienes y capitales, salvo prueba en contrario. Si el contrato calla, el prestamista podría verse obligado a declarar unos rendimientos que nunca ha cobrado.

La solución es una cláusula expresa: el préstamo no devenga intereses, y las partes lo hacen constar a todos los efectos. Esa constancia destruye la presunción. Si en cambio se pacta interés, los intereses son rendimiento del capital mobiliario y el prestamista los declara en el ejercicio en que los cobra.

Lo que Hacienda mira en un préstamo familiar

• Coherencia del calendario. Un préstamo de 60.000 € a devolver en cuarenta años por un prestatario de cincuenta no parece un préstamo.
• Devoluciones reales. No basta con pactarlas: tienen que producirse, en las fechas pactadas y por transferencia.
• Capacidad de devolución del prestatario, comparada con sus ingresos declarados.
• Condonaciones posteriores. Perdonar el resto de la deuda es una donación en ese momento y tributa como tal. No es una salida silenciosa.

Fecha fehaciente: por qué conviene el registro

Un contrato privado solo es oponible frente a terceros desde alguno de los momentos del artículo 1227 del Código Civil: su inscripción en un registro público, la muerte de un firmante o su entrega a un funcionario por razón de su oficio. La presentación del modelo 600 cumple justamente esa función probatoria; elevarlo a público ante notario la refuerza, aunque no sea obligatorio.

Si el prestatario deja de pagar

La acción para reclamar prescribe a los cinco años desde cada vencimiento impagado (art. 1964.2 CC), y una reclamación extrajudicial fehaciente interrumpe la prescripción (art. 1973). Conviene además incluir una cláusula de vencimiento anticipado por impago de dos cuotas: sin ella hay que reclamar cuota a cuota.

Redáctelo con las cláusulas que importan

Nuestro contrato de préstamo entre particulares incorpora la declaración expresa de gratuidad frente a la presunción del IRPF, la constancia de la exención de ITP con el compromiso de presentar el modelo 600 en plazo, el calendario de cuotas y el vencimiento anticipado. El asistente comprueba que las cuotas cubren el capital, avisa si el dinero se entrega en efectivo y recuerda los dos plazos que deciden el caso.

→ Contrato de préstamo entre particulares · Reconocimiento de deuda

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